通知公告
項目申報——把好財務這一關是關鍵
作者：admin 日期：2019-09-26 14:17:00
一、年度審計報告
具體要求:
1、往年正常出具年審報告的企業盡快出具2018年度審計報告；
2、往年未出具年審報告的企業盡快出具近3年度審計報告（申請高企培育入庫的企業僅需后兩年的年審報告）；
3、最近一年的資產負債表、利潤表、會計報表附注披露研發費用。
注意事項：
1、本期資產負債表數據年初數與上年期末數的一致性；
2、本年利潤表上年累計數與上年利潤表本期累計數的一致性；
3、上述披露的研發費用必須達到高新技術企業培育入庫/認定的指標要求，具體如下：
(1)最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；
(2)最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；
(3)最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%；
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。
二、高新技術產品（服務）收入專項審計報告
具體要求：
1、高新技術產品（服務）收入是指企業通過研發和相關技術創新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規定的范圍；
2、梳理企業收入的結構和分布、知識產權的對應關系等定義企業自身的高新技術產品（服務）；
3、配合具有資質的會計師事務所盡快出具2018年的高新技術產品（服務）收入的專項審計報告。
注意事項：
1、高新產品收入必須符合相關要求，切忌將一般產品收入計入高新產品收入；
2、核算的高新產品的名稱與相關的發票的名稱應盡可能一致；
3、歸類要合理，每一類高新產品收入都要有相應的專利知識產權作支撐；
4、高新技術企業認定必須滿足“最近一個會計年度高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上”的條件（企業在進行審計前進行歸集時最好比例高于60%，為審計時不合規被剔除部分留有余地）。
三、研發費用專項審計報告
具體要求：
1、尚未合理歸集研發費用的企業盡快開展歸集工作，建立完善的研發費用核算體系。
按照規定，企業的研發費用要以單個研發活動為基本單位分別進行測度并加總計算。企業應對包括直接研究開發活動和科技計入的間接研究開發活動所發生的費用進行歸集，并填寫企業年度研究開發費用結構明細表。
企業應按照研發費用結構明細表設立高新技術企業認定專用的研發費用輔助明細賬，并提供相關憑證及明細表。
2、根據申報高企入庫/認定的要求，配合具有資質的會計師事務所盡快出具近2年（高新技術企業培育入庫）或者近3年（高新技術企業認定）的研發費用專項審計報告。
注意事項：
1、注意跨年項目研發費用的處理，且確保其他費用不超過總研發費用的20%；
2、研發費用最終“應當”在費用項下列支，在歸集時不應從未結轉費用的成本項中篩選；
3、注意研發費用與研發項目、知識產權的關聯性：
（1）高新技術企業各要素之間要具有很強的邏輯上的關聯性；
（2）與知識產權有關的項目，應該在無形資產攤銷項下體現；
（3）費用過高的研發項目應當參照一定的依據進行拆分。
4、研發費用專項審計報告的初稿應進行審核后再出具正式報告。
四、研發費用加計扣除備案
具體要求：
1、整理2018年高新研發費用明細賬、輔助賬，為研 發費用加計扣除備案做好基礎準備；
2、根據研發費用加計扣除規定，編制“研發支出”輔助賬及匯總表；
3、一般建議在匯算清繳前完成備案；
4、根據備案要求，準備研發費用加計扣除全部備案資料。
注意事項：
在所得稅納稅申報表中準確反映研發費用的加計扣除。
